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许多人拥有可撤销的生存信托,并考虑使他们的信托成为IRA的受益人的想法。甚至在提出新法律之前,这个想法都是有问题的。除非您的信任是用所谓的“conduit provision”,对于IRA,401k,403b或TSP受益人来说,信任可能是一个糟糕的选择。

众议院以417-3票通过了一项新法案,题为“《 2019年建立每个社区的退休促进法》”。该法律以“ SECURE Act”(安全法)的缩写开头。 希望《安全法》获得参议院的一致同意(如果他们再次回到工作以通过有意义的立法。)因此,这还不是法律,但是如果您是IRA或合格的计划所有者,则需要了解它可能会如何影响您未来的房地产规划决策。

根据先前的规定,非配偶受益人可以“扩大”其IRA分配以享受大量的所得税节省。 例如,根据旧的(并且仍然是现在的)规则,如果简是一百万美元IRA的所有者,并将其留给30岁的孙子莱恩(Ryan),莱恩本可以将其寿命延长到52.1岁。这避免了一次性支付可能造成的巨大税收打击。

的“Stretch IRA”这些年来,这个想法已被许多顾问和记者所推广。 推广IRA是为了在您过世后,通过终身收入(由您提供)来丰富下一代。顾问们在牛排晚餐研讨会上经常遗漏的是,继承的爱尔兰共和军可能会受到受益人的要求。’的债权人。为了避免这个问题,许多IRA所有者在其律师的帮助下创建了“ IRA管道信托”,以确保受益人只能接受所需的最低分配,并且IRA中的资产将受到保护。

的SECURE Act, once passed, would change all that. 对于以后的大多数受益人,将取消“延期”规则,并且受益人必须在IRA所有者去世后的10年内提取全部IRA余额。过去的五年规则消失了,非配偶的范围也消失了。 10年规则有一些例外,包括:

配偶可以将死者的IRA滚动到他或她自己的IRA,并在其一生中延长分配
未成年的儿童直到成年才开始计时。届时,他们必须按照10年规则进行分配。残疾受益人或慢性病受益人也可能有不同的待遇。

与以往任何时候相比,重要的是与一位合格的房地产规划律师和一名注册会计师会面,以审查《安全法》将如何影响您的房地产和税收规划思想。

的Way It Used To Be
在《安全法》(现行法律)颁布之前,爱尔兰共和军的财产规划主要围绕命名个人IRA受益人,目的是为每个人创建继承的IRA。然后,受益人将根据其年龄简单地按照“必需的最低分配(RMD)”规则进行分配。

将可撤销的生存信托命名为受益人会导致RMD基于年龄最大的现存受益人的年龄,这是一个复杂的情况,并非总是最佳的。具有活泼信托的机敏的IRA所有者与他们的律师坐下来,更改或重述了他们的信托,以包括“透视”’规定允许IRA通过信托进行分配,同时保留IRA的利益。以前没有指定个人受益人会导致实施“五年规则”,该规则迫使所有IRA余额在IRA所有者去世后的5年内分配。

一个关键点是,如果您的主要受益人和次要受益人过世,请确保您的IRA或合格计划保持最新。 如果合格的计划或IRA所有者未能指定受益人,或者指定的受益人无法在所有者中幸存,则IRA将转到死者的遗产,并在5年内接受遗嘱认证和支付。

的New Rule Applies To ALL Qualified Plans (like 401ks), not just IRAs.

10年规则适用于所有有余额的合格计划。这将包括所有定额供款计划,包括401(k),403(b),457(b),401(a),ESOP,现金余额计划,利润分享计划,以及定额给付计划的一次性分配。多数人最终将这些计划转为自我指导的IRA。

配偶仍然能够对一名配偶承担IRA所有权’s Death

一般而言,配偶互称其个人退休帐户的主要受益人是惯例。 死亡后,他们可以承担已故配偶的全部所有权 ’IRA顺利进行。这个基调是真的,但是次级受益人现在受到《安全法》的影响。示例:如果Pete拥有600,000美元的401(k)并将其投入IRA,然后去世,其妻子Elaine便成为IRA的所有权。有一天,伊莱恩去世了。她的所有IRA余额都可能留给成年以上的孩子,这将适用10年规则。

许多爱尔兰共和军和合格的计划所有者将其配偶称为主要受益人,而将其活期信托称为次要受益人。 前遗嘱认证律师(现为遗产规划律师) 利比银行,已告诉我:“如果是一对有负责任的成年子女的夫妇,我通常建议这些子女为第二受益人。他们可以将其视为继承的IRA(因为《安全法案》尚未通过)。”您可能想与利比谈谈在法案通过后她的建议是什么(如果国会可以再次达成任何共识!)

作为根据死亡要求进行分配的一般规则,信托不能被视为“指定受益人”,即活着的自然人。 However, up until the date that the SECURE Act passes,the law does allow for an exception known as the “look-through” rule. If the trust meets certain requirements including a 管道供应 in the trust, the tax law will “look through” the trust to the trust beneficiary.

在以下情况下,IRA所有者可能还希望将信托命名为IRA的受益人:
1) 的IRA beneficiary is a minor child. 根据州的不同,年龄在18岁或21岁以下的个人不能就IRA分配做出合法的决定。因此,如果IRA拥有者去世时未成年子女是指定受益人,则遗嘱认证法院可能会任命监护人。但是,一旦孩子达到成年年龄,则整个退休帐户将属于该孩子,而对此类资产的使用方式没有任何限制。

2) 的IRA beneficiary is physically or mentally challenged. 可能需要建立信任关系,以确保IRA所有者去世后能适当照顾残疾或无能的受益人。

3) 的IRA beneficiary might need help managing the IRA assets. 如果受益人可能需要帮助来管理继承的IRA(尤其是如果它很大),则拥有信托可以帮助确保受托人和其他专业顾问以信托方式谨慎地管理资产。

4)保护不老实的受益人免受债权人的侵害。 如果该受益人从事危险业务或欠人钱怎么办。那是一个真正的问题。那时候建立一个信托可能是明智的做法,这迫使受益人按照每个受托人进行分配 ’s指令,在您选择的后继受托人的指导下。

5)爱尔兰共和军的所有者正在第二次婚姻中,并希望将收入留给配偶终身,其余部分则从较早的婚姻转移给所有者子女(而不是留给尚存的配偶)’s heirs). 这通常通过所谓的合格的可终止权益信托(Q-TIP)进行处理。

我的建议:当心便宜,简化的信托,您可以在网上购买,尤其是在处理上述任何复杂情况时。好的律师通常会给您三十分钟的时间,让您知道是否需要他们的帮助。通常,对合格的,有爱心的律师的服务进行投资可以保证数千美元的安全并防止意外的不良后果。

斯科茨代尔财务规划师AIF®的史蒂夫·朱里奇(Steve Jurich)是基普林格(Kiplinger)贡献者,投资顾问代表,也是斯科茨代尔IQ财富管理的创始人。他已经为数百个家庭提供了财务和房地产计划方面的帮助。您每天可以在上午8点和上午11点在KFNN Money电台(拨盘上的AM 1510)上听到史蒂夫的声音。播客时间为24/7,可在 RetirementRadioUSA.com